Kā aizpildīt naudas plūsmas pārskats: piemērs pildījumu, aizpildot pasūtījuma, noteikumi

Viens no grāmatvedības standartiem, kas ik gadu dod līdz statistikā - šī naudas plūsmas pārskats. Šis dokuments atspoguļo datus par pieejamību naudas un naudas ekvivalentu, avotiem to rašanās un virzieniem lietošanai. Mēs uzskatām, ka ir detalizēti aprakstīts, kā aizpildīt naudas plūsmas pārskatu.

prasības

Šis ziņojums atspoguļo maksājumus un ieņēmumus kases kontiem un naudas ekvivalentu. Pēdējais ir ļoti finvlozheniya, ko var viegli pārvērst naudā, bet kas var nedaudz mainīties izmaksas. Visām organizācijām, kas ir grāmatvedība, ir jāņem naudas plūsmas pārskatu. Paraugs ir piepildīta ar grāmatvedi, jums ir nepieciešams, lai nodrošinātu līdz beigām pirmajā ceturksnī pēc pārskata.

Mēs uzskatām, ka, ar kādiem izstrādājumi netiek iekļauti dokumentā:

• apmērs bartera darījumi;
• ieguldīt naudas ekvivalentu;
• valūtas darījumi;
• saņemšana naudas bankā, pārskaitīt līdzekļus starp kontiem, kas nemaina kopējo aktīvu apjomu.

Aizpildot atskaiti visus pavedienus, kas piešķirti pašreizējām, finanšu un investīciju darbības. Pirmajā gadījumā tas atspoguļo finanšu rezultātus parastās darbības otrā - saistībā ar pamatlīdzekļu iegādi. Maksājumi, kas maina kapitāla struktūru un aizdevumi attiecas uz finansēšanas darbībām. Tālāk tiks sniegti norādījumi par ziņojuma pabeigšanas par naudas plūsmu, kas ir detalizēti aprakstīts, kādas summas ieiet katrā no rindām.

Sakļautie rādītāji

Standarta veidlapā nav rindu numurus. Ja dokuments tiek piegādāts statistikā, kodi ir nepieciešams, lai apspiestu to pašu, pamatojoties uz Finanšu pasūtījuma №66 ministrija. Citos gadījumos numurētas raksts nav nepieciešama.

Daži plūsmas tiek summēta. Piemēram, ja tie vairs nav raksturo darbības līgumslēdzēju nekā pati firma. Šīs darbības ietver:

• naudas plūsmas aģenta komisijas, kas saistīti ar maksājumu pakalpojumiem;
• PVN un akcīzes nodokļi;
• ieņēmumi no partnera, kas saistīti ar atlīdzību par komunālo pakalpojumu rēķinus par īres maksas.

Pēc pārdomu velmēta PVN jānorāda atšķirība starp summām, kas saņemtas no darījumu partneriem, un uzskaitītas kā daļēju samaksu. Šie skaitļi var parādīties līnijām:

• 4119, ja PVN uzskaitīti piegādātājiem, un budžets ir mazāks nekā saņēma no klientiem un no budžeta;
• 4129, ja PVN uzskaitītas piegādātāji un budžetu, vairāk nekā saņēma no klientiem, un no budžeta.

funkcijas

• Ziņojumā neatspoguļo visu sarakstu naudas plūsmu. To pašu darbību var iedalīt vairākās kategorijās. Šajā gadījumā viens maksājums tiktu sadalīts atsevišķos darījumos.
• Ziņojumā ir piepildīta ar tūkstošiem. Vai milj. Rub.
• Ja līdzekļi tiek saņemti ārvalstu valūtā, ziņojums tiek saglabāts summu, tulkoti krievu rubļu pēc valūtas kursa datumā maksājuma saņemšanas. Ja skaits līdzīgām operācijām, kuru cena ir izteikta citas valsts valūtā, liela, var izmantot vidējo maiņas kursu.
• Noteikti atspoguļotu naudas līdzvērtīgus aktīvus, kas maina cenu, un var pārdot jebkurā laikā.

cepure

Pirmā lieta ziņojumā ietverta informācija par organizāciju: uzņēmuma nosaukums, PVN reģistrācijas numuru, darbības veidu. Turpināt veikt atlikumus kontos un kasē perioda sākumā. Visi straumes ir sadalīti trīs grupās (strāva, investīciju un finanšu darījumi), no kuriem katrs ir tālāk sadalīta ienākumiem un izdevumiem. Kā aizpildīt naudas plūsmas pārskatu? Blakus katram raksta divās slejās norādītas. Pirmajā ( "3") ieraksta summu pārskata periodā, un otrā ( "4") - iepriekšējā.

Pamatdarbības

Galvenais finansējuma avots organizācijas ir nauda pircējiem un piegādātājiem. Tādēļ saskaņā (lpp.), 4111 atspoguļo ieņēmumus un avansi saņēma atskaitot PVN un akcīzes nodokli. Šo informāciju var iegūt no ātrumu DT kontiem konta likvīdāko aktīvu (50 līdz 58) un KT62 (76).

saņemtās summas īres, autoratlīdzību un citas komisijas maksas bez PVN ir norādīts lpp. 4112. Ja parastā darbība organizācijas ir nomas īpašumu, šīs summas jāiekļauj ieņēmumos. Lpp. 4113 norādīts ieņēmumi no tālākpārdošanas finvlozheny un citi ienākumi tiek atzīti kā atsevišķa vienība (4119). Šajā rakstā, jo īpaši ietver:

• atmaksa darbiniekiem izsniegto kredītu;
• atgriešanās iepriekš neiztērēto skaidras naudas līdzekļi;
• finansiālais rezultāts valūtas maiņas darījumos;
• procenti par parādu ieguldījumiem.

Kopējie ienākumi reģistrēti lpp. 4110. Šeit ir pirmā daļa izdeva grāmatvedības standartu naudas plūsmas pārskats.

Procedūra ir līdzīga aizpildīšanas izdevumiem. Pirmkārt, norādiet summu, kas samaksāta izejvielu piegādātājiem (4121). Dati tiek ņemti no bilances, jo īpaši summas, kas norādītas uz apgrozījuma KT50 (51, 52) un DT60 (76). Naudas pārvedums, izmantojot darījuma partneru atspoguļo 91/2, un naudas iztērēti atbildīgu personu. Turklāt ziņojumā norāda, cik samaksāto algas (4122). Šie dati tiek ņemti no ierakstiem DT70 KT51. Lai atspoguļotu procentu summu par saistību piešķirta atsevišķa lapa 4123..

Izmaksātā nodokļa par peļņu no pašu nosaukumu, kas norādīta p summa 4124.. Visu pārējo nodokļu summa, izņemot netieši, sociālās apdrošināšanas maksājumiem, tiek atzīti lpp. 4129. Tālāk parāda kopējās naudas izmaksas (4120) un finanšu rezultātu no pamatdarbības (4100). Lūk, kā pabeigt naudas plūsmas pārskatu par kontu bilanci.

Ieguldījumu darbība: ieņēmumi

Šajā procesā, organizācija var pirkt un pārdot ilgtermiņa aktīvus. Naudas plūsmas no šādām darbībām būtu jāveic naudas plūsmas pārskatā. Aizpildīto veidlapas paraugs ir sniegts turpmāk.

Otrajā daļā ziņojuma parāda summu saņemtajām dividendēm (lpp. 4214), ienākumus no akciju pārdošanu citiem uzņēmumiem (4212 lpp.), Finvlozheniya. Informācija ņemta no revolūcijām DT50 (52, 58) un 76 daļas CT saņemtajām dividendēm. Lai noteiktu faktisko apjomu finvlozheny nepieciešama šo darījumu izcelt summas, kas tika veikti ar sub-konts "objekti uz piezīmēm." Ziņojumā ir arī informācija par atmaksu izsniegto kredītu (4213 lpp.), Kas ir ņemts no ātruma DT50 KT58. Atsevišķi piešķirtais daudzums citu (p. 4119), un kopējie ieņēmumi (p. 4210).

Ieguldījumu darbība: izdevumi

Atsevišķi apjoms līdzekļu piešķirti iegādei parāda vērtspapīri, aizdevumi (4223 lpp.), Finvlozheniya (4222 lpp.), Par izmaksāto procentu turētājiem akciju un obligāciju (4224 lpp.), Citi maksājumi (4229 lpp.). Turklāt uzsvērts rindu, lai parādītu izmaksu apmēru. Informācija par kuru pamata datus ievadījusi rakstā tiek izņemts no apgrozības ar DT58.

Lūk, kā pabeigt naudas plūsmas pārskatu otrajā daļā.

Finanšu darbība: ieņēmumi

Informācija par naudas plūsmām, kas saistīti ar izmaiņām kapitāla struktūrā ir iekļauta trešajā sadaļā grāmatvedības standarta "Naudas plūsmas pārskats". Aizpildīšanas tāds pats kā vienu pirms procedūra. Pirmkārt, norādiet summu, ko uzņēmums saņēmis par kredītu (4311). Informācija tiek ņemta no ātruma KT66 (67) DT50 (51). Aizdevuma summa, kas izdota parādzīme tiek ziņots atsevišķi (4314), kā arī īpašnieki noguldījumu pārskata periodā (4312, 4313), kā arī citi darījumi (4,319) un kopējie ieņēmumi (4310).

Finanšu darbība: izmaksas

Informācija par naudas plūsmām, kuru mērķis ir izpirkšanas vekseļi Centrālās bankas parāda, aizdevuma atmaksa tiek atzīta p. 4323. Dati tiek ņemti no ātruma DT66 (67) un KT50 (51). Atsevišķi atspoguļo dividenžu summu samaksājis (4322), citi izdevumi (4329).

rezultāti

In 4400 p. Parāda vispārējo līdzsvaru, kas iegūts, pievienojot summu p. 4100, 4200 un 4300. Negatīvs vērtība tiek ievadīta iekavās. Turklāt, tas liecina:

• Fonda atlikums gada sākumā (4450) un beigās (4500) par pārskata gadu.
• Naudas vērtība ietekmi uz valūtas maiņas kursu pret rubli (4490).

Lūk, kā formāla naudas plūsmas pārskatu par uzņēmumā. Aizpildīta veidlapa jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam kopā ar gada pārskatiem. Šis noteikums attiecas uz visām organizācijām, kas ir vadošie uzskaiti, izņemot bezpeļņas organizācijas. Mazie uzņēmumi, kuru rezultātus var izprast bez ziņojumā nedrīkst sniegt informāciju.

Kā aizpildīt naudas plūsmas pārskatu pa tiešo metodi?

01.01 Kompānija ir atlikumus kasē (3000 RBL.) Un bankas kontā (60000 RBL.). Tas ir nepieciešams, lai pievērstu naudas plūsmas pārskatu. Terms pildījumu aprakstīts iepriekš.

Saskaņā "sākumā gada bilance" samaksāja: 3 + 60 = 63 tūkstošiem rubļu ..

Attiecībā uz pašreizējo periodu, organizācija saņēma 1,77 miljoni rubļu .. kas ir maksājuma veidā no klientiem un citu 472 tūkstoši. berzēt. formā avansu. Šie dati tiek ņemti no ierakstiem DT50 un DT50 KT62 KT62. Ziņojiet rindu "Ieņēmumi no pārdošanas" (4111 lpp.) Norāda PVN summu 1770-270 + 472-72 = 1,9 milj. Rub.

Pašreizējā periodā, organizācija ir saņēmusi valsts atbalstu par summu 70 tūkst. Berzēt. Līdzekļi tika izmantoti, lai iegādātos izejvielas, kas nepieciešami, lai ražotu produktus. Šo darījumu atlikums tiek apstiprināti piedāvājumi:

DT51 KT86 - saņēma līdzekļus no budžeta.

DT86 KT98 - veidoja periodu izdevumu.

Tā kā valsts atbalsts palielina IC, šīs summas tiek atzītas otrajā daļā minēto ziņojumu par "citiem ienākumiem" (4119 lpp.).

Gada laikā uzņēmums nodots piegādātājiem 944 tūkst. berzēt. Dati tiek ņemti no DT60 vadu KT51. Šī summa ir bez PVN ir norādīts lpp. 4121. Turklāt no kases 150 tūkstošus. Rubļi tika izsniegtas maksājumu darbinieku algām. Dati tiek ņemti no DT70 vadu KT50. Šī summa ir iekļauta lapā. 4122.

Gada laikā, darbinieki organizācijas finansiālā atbalsta summu 210 tūkstoši. rubļi tika sniegta. Dati tiek ņemti no DT73 vadu KT50. Šis maksājums ir saistīta ar pašreizējo darbību un parādās "citiem maksājumiem".

Darbinieks ir atgriezies neizmantotos līdzekļus atbildīgus kasierim par summu 10 tūkstoši. Berzēt. Tajā pašā laikā, no piegādātājiem iegāja sodu par līguma laušanu, preču pārdošanas par summu 210 tūkstoši. Berzēt. Šīs darbības ir paredzētas, lai līdzsvarotu piedāvājumi: DT50 KT71 (76). Par smalku un atbildīgā veidā 220.000. Rub summu. ir iekļauti "citu ienākumu". Lūk, kā pabeigt naudas plūsmas pārskatu par daļu no darījumiem, no saimnieciskās darbības.

Gada laikā, organizācija pārdeva mašīnu un ēkas. Ieņēmumus no darījuma sasniedza RUR 1180000 .. Ir arī ieviesti Centrālā banka citai personai vērts 40.000. Berzēt. Šie darījumi tiek reģistrēti bilancē vadu DT51 KT60 (76), par kopējo summu RUR 1220000 .. Šajā ziņojumā, šie darījumi tiek reģistrēti p (summu realizētais darbojas bez PVN) un 4222.. 4211

80 tūkstoši. Rubļi tika nodots pašreizējam periodā LLC. formā aizdevumu. Dati tiek ņemti no DT51 vadu KT58. Šī summa ir norādīts lpp. 4213.

OS iegūšana firma pavadīja 885 tūkstošus. Rub. Dati tiek ņemti no DT60 vadu KT51. Citas organizācijas tika piešķirti aizdevumi par summu 60 tūkstoši. Berzēt. Dati tiek ņemti no DT58 vadu KT51. Šīs divas darbības ieraksta līniju 4221 un 4223.

Pārskata periodā, organizācija ir saņēmusi īstermiņa kredītu ir 12 tūkstoši. berzēt. (DT51 KT66). Šī summa tiek ierakstīta lpp. 4223. Uzņēmums izvest arī izņemt bankas aizdevumu $ 320,000. Berzēt. Šie skaitļi ir ņemti no ātruma DT66 KT51. Šo darbību reģistrē lpp. 4323.

Naudas plūsmas pārskats: noteikumi aizpildīšanas budžeta maksājumus

Naudas plūsmas, kas saistītas ar PVN, tas ir nepieciešams, lai parādītu minimumam. Kopējais apjoms tiek aprēķināts nodoklis par visām darbībām, bet ir redzams saistībā ar pašreizējo darījumu. Par nodokļiem un nodevām summa uzskaitīti budžetā, sasniedza 360 tūkstošus rubļu: AES - 130 tūkstošus rubļu, PVN - .. 210 tūkstošus rubļu, citus nodokļus - .. 20 tūkstošus rubļu .... Visas šīs summas ieraksta bilances DT68 vadu KT51. Pārskatā summas ir p. 4124 (240 tūkst. Ierīvējiet.) Un 4129 (20 tūkstoši. Rub.).

Kā aizpildīt naudas plūsmas pārskats: piemērs aizpildot gala līnijas

Kopējie naudas plūsmas no ieguldījumu darījumiem (4200), aprēķina, atņemot no summas no visiem saņemtajiem un izlietotajiem līdzekļiem tilpuma līdzekļiem. Provizoriskie aprēķini būtu "tīrs" no PVN:

1000+ 40 + 80 -700-60 = 1120-760 = 360 tūkstoši. Rub.

PVN piemērošana finanšu darījumiem nav bijusi kustība. . Tāpēc rodas plūsma, kas tiek glabāti 4219 lappusē ir:

270 + 72-144-200 + 180-135 = Rub 43.000..

Finanšu operāciju atlikums ir šāds:

12 + 70-320 = Rub -238000.. Šī summa ir ierakstīts paziņojumu iekavās.

Atšķirība starp visiem ienākumiem un izdevumiem (843 + 310-238 = 915000. Rub.) Ir atspoguļots rakstā "Galīgo bilances periodam." Atsevišķi norādīts gada beigās fonda bilancē. Viņš ir:

63 + 915 = 978000. Rub.

Lūk, kā pabeigt naudas plūsmas pārskatu. PIEMĒRS aizpildīt pārstāvētas fotoattēla.

Kā piešķirt PVN?

Visi ienākumi un izdevumi līdzekļu nepieciešams, lai "attīrītu" no nodokļa, pirms aizpildot ziņojumu. Šis process rada grūtības grāmatvežiem. Ne visi PVN kontos reģistrē atsevišķi. Lai nav kļūdīties aprēķinos, ir nepieciešams:

• sadala gada summas revolūcijām DT62 (60) KT51;
• Iegūtais skaitlis tiek reizināts ar 18/118, uzsverot tādējādi PVN;
• atlikusī summa tiks "iztīrīti" no nodokļa.

Šī aprēķināšanas metode ir piemērota tikai uzņēmēji, kas pārdod preces, uz kurām attiecas 18% -i 'likmi. Kā tikt galā ar produktiem, kuru sniedz 10% likmi, un viens, kas nav atbrīvoti no PVN? Šādos gadījumos ir nepieciešams sadalīt plūsmas ar dažādām likmēm darbības:

Rezultātā ar PVN = PVN + atlikums saņēma summu no budžeta - uzskaitīti PVN - maksā PVN.

Aprēķināt starpību un "tīrīt" naudas plūsmu no konkrētas darbības:

• Pozitīvs skaitlis ir ierakstīts 4119 lpp .;
• Negatīva apjoms ir atspoguļots skavām lpp. 4129.

Ne visi grāmatveži atbilst algoritmu. Ja PVN plūsmas pārskatā netiek atdalītas, tas būtu norādīts paskaidrojumā.

Kā lai atspoguļotu algu?

Pie p. 4122 uzskaitīti visi maksājumi, kas saistīti ar algām. Jautājums ir, vai jūs vēlaties, lai šajā vietā, izņemot algas, atvaļinājuma atalgojumu un prēmijas, kā arī iedzīvotāju ienākuma nodokļa un apdrošināšanas iemaksas? Daži eksperti uzskata, ka pārdomāt 4129. lpp Šajā nodaļā jūs varat redzēt, kas sūtīti naudu šajā rakstā jums ir nepieciešams norādīt tikai apgrozījumu DT70 KT50 (51), kā arī pārskaitījuma summa iedzīvotāju ienākuma nodokļa, nodevas un citus nodokļus :. darbiniekiem vai budžetu. Citi uzskata, ka p. 4122 ir nepieciešams, lai parādītu visus maksājumus, kas saistīti ar algas. Tad jūs varat noteikt, cik daudz tas maksā organizēšanu "saturam" darbinieku. Abi varianti ir tiesības pastāvēt. Tikai nepieciešams norādīt paskaidrojumā atspoguļo izvēlēto maršruta informāciju.

NPP

Lai pareizi aizpildītu veidlapu, jums ir nepieciešams izlemt, kā darījums bija peļņa, kas ir gada laikā avots samaksas ienākuma nodokļa, un pēc tam, atkarībā no iegūtajiem ievadīt datus rezultātiem. Visbiežāk ieņēmumu avots bija ienākumi no pamatdarbības. Tādēļ nodokļa summa tiek ierakstīta lpp. 4124.

naudas ekvivalenti

Kā aizpildīt naudas plūsmas pārskatu saistībā ar augsti likvīdos finanšu ieguldījumi? Lai sāktu, pieņemsim galā ar tiem, tieši kuri aktīvi pieder pie šīs kategorijas. Naudas ekvivalenti - ir banku rēķini, pieprasījuma noguldījumi un citi aktīvi, kurus var viegli pārvērst naudā, bet risks cenu izmaiņām. Par vērtībām bilances tiek norādīts lpp. 1250. Tāda pati summa būtu jāpārskaita ziņojumam.

Organizācija var reģistrēt par aktīvu, kuru cena ir izteikta valūtā citas valsts bilanci. Šajā gadījumā, kā aizpildīt naudas plūsmas pārskatu? Piemērs ievadot datus par ārvalstu valūtas darījumiem.

No dizaina princips ir līdzīgs pildīšanas ziņojuma bilanci. Valūtas vērtības atspoguļojas veidā №1 pēc likmes maiņas rubļu pie darījuma datumā. Veicot summas dolāru un eiro atlikumiem kontos sākumā gada (4450 lpp.) Un beigās (4500 lpp.), Ir nepieciešams norādīt valūtas maiņas kursu 31. decembrī. Atšķirība, kas tiek iegūts pēc pārrēķinu, tas ir nepieciešams, lai atspoguļotu salocītā lapā 4490. Ja naudas ekvivalenti un akreditīvi ārvalstu valūtā pie organizācijas nav, aprēķini, ko veic, izmantojot šādu formulu .:

P. = 4490 Gada apgrozījums DT50 (52) KT91-1 - gada apgrozījums KT50 (52) DT91-2.

Pārbaudīt pareizību aprēķinu var būt uz šādu formulu:

P. 4500 = Page. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.