Kontrolētas darījumi - kas tas ir? Kontrolētas darījumi starp saistītajām pusēm

No 2012. gada 1. janvāra stājās spēkā Federālā likuma numurs 277. Šis tiesību akts dažiem tiesību aktiem ir grozīti, kas saistīti ar uzlabošanu principiem cenu nodokļu vajadzībām. Daži šā likuma noteikumi stājas spēkā, sākot no 2014. gada likums numuru 277 pieņemts sadaļas. V.1 stundas. NK 1.

kontrolētās darījumi

Precizējums jēdzienus, kas ietverti šajā rakstā. 105,14 (1 n.). Parasti arī uzstādīts apstākļi, saskaņā ar kuriem līgumi uzskatīt par kontrolētu darījumu. Kas tas ir? Saskaņā ar šo pantu līgumi attiecās uz šīs grupas noslēgumā konkrētā kategorijā tēmām. Viņiem ir jābūt savstarpēji atkarīgas.

priekšmeti

Ir dažādi veidi, darījumu civiltiesībām. Katrai grupai, ja viņu prasības. Ņemot vērā kontrolēto darījumu (kas tas ir, kādi noteikumi ir pret tiem), tas ir nepieciešams, lai izveidotu pirmo no visiem dalībniekiem. Tie var būt organizācija, ja:

1. Viens un tas pats priekšmets tieši vai netieši piedalās tiem ar daļu virs 25%. Šis noteikums izveidots mākslu. 105.1, 2 p. Cop. 3.

2. Ar lēmumu paša pilsoņa iecelts / ievēlēta:

• vadītājs organizācijas;
• vismaz puse no sastāva vadības / valdes ierīci.

3. galvas dažu organizāciju pilnvaras, lai īstenotu vienu un to pašu tēmu.

4. Tās pašas fiziskās personas veido vairāk nekā pusi sastāva valdes vai koleģiālās vadības struktūras.

Būtu jāpiemin policists. 11 tā paša rakstu. Pēc viņa teiktā, iepriekš pilsoņi var piedalīties organizācijas, kopā ar:

1. Sieva / vīrs.
2. Vecāki / adoptētāji.
3. Aprūpētājiem / aizbildņi.
4. Bērni (adoptētie iekļauts).
5. Nodaļās.
6. Nav pilna / pilna asins māsas / brāļi.

Šīs personas ir saistītas personas. Zīmes ir arī noteikts Art. 105.1 (sub ceturtais n. 2). Savstarpēji atkarīgs organizācija akts, un persona, ja tā ir pilnvarota vēlēšanu / iecelšanu:

1. Izpilda vienīgais struktūru.
2. Vismaz puse no sastāva administratīvās darbinieku / valdes.

Par šo tēmu arī piemērot sub-klauzulas noteikumus. 11 tā paša rakstu. Savstarpēji atkarīgas arī uzskata par:

1. Organizācija / iedzīvotājiem, ja par katru iepriekšējo tēmu interesi (tiešais), kas šādiem uzņēmumiem ir vairāk nekā 50%.
2. Fiziskās personas, ja viens no tiem hierarhijā pakārtota otrai.

Kritēriji kontrolē darījumus

Tie, kas šo normu 105.14. Par kontrolētā darījuma definīcija neietver norādi par dzīvesvietas reģistrāciju, nodokļu rezidences dalībnieku un saņēmējiem. Tomēr šī funkcija ir paskaidrots 105.14 pantā. Analīzē noteikumiem var izsecināt kombināciju īpašības glabājis uzrauga darījuma. Kas tas ir? Pirmkārt, reģistrācijas vieta, uzturēšanās nodokļa maksātāja dalībniekiem un saņēmējiem jābūt teritorija Krievijas Federācijā. Turklāt jābūt vienam no šādiem apstākļiem:

1. Visaptverošs ienākumi (summa cenās) par līgumiem gadam (kalendāra), vairāk nekā 1 miljards rubļu. Saskaņā ar Art. 4. Federālā likuma № 277 (3. punkts) Attiecībā uz 2012. gadu, tas būtu lielāks par trim, un 2013. gadā -. 2 miljardi rubļu.
2. Viens dalībnieks darbojas kā nodokļu maksātāju ieguves. Maksājumu aprēķina pēc likmes, kas norādīta procentos. Tajā pašā laikā kontrolētos darījumus starp saistītām pusēm ir jābūt attiecībā uz derīgo kas krīt ar šo nodokli, un ienākumu summu par šo gadu (kalendārs), vairāk nekā 60 miljonus rubļu.
3. Vismaz viens darbuzņēmējs darbojas kā maksātājs piemēro Ust UTII, un starp citu pusēm ir objekts, kurš nedarbojas ar īpašiem nodokļu režīmiem. Par kontrolētiem darījumiem šāda veida kritēriji ietver norādi par summu ienākumu viņu aizturēšanas laikā iegūti. Puses ir nepieciešams, lai sasniegtu summu 100 miljoni rubļu. konkrētajā gadā (kalendārā).
4. Vismaz viens dalībnieks tiek atbrīvots no pienākuma ieturēt ienākuma nodokli vai piemērot nulles likmi pie pamatnes uz maksājumu nosacījumiem. Apstākļi, kādos atļauts izmantot šo atbrīvojumu, ir izklāstītas Art. 5.1 Code 284, para.. Lūk, otrā puse nebūtu atbrīvota no minētās maksas un neizmantot nulles likmi šī nodokļa. Tas līgumi tika atzīts par kontrolētiem darījumiem starp saistītām pusēm, kopējās peļņas par tām par gadu (kalendāra), lai būtu vairāk nekā 60 miljoni rubļu.
5. Vismaz viena no iesaistītajām pusēm - SEZ rezidents, kurā darbojas nodokļu režīmu paredz īpašu ieguvumu atskaitījumiem no peļņas (salīdzinājumā ar vispārējo procedūru, kas noteikta šajā reģionā).

Cita veida līgumu

Dažu veidu darījumu var pielīdzināt izskatīts civiltiesībās. Starp tiem, kopums vienošanās par produktiem, ražošanas darbu, nodrošinot pakalpojumu pārdošanu. Tiem jābūt starpniecību vai nu tādu personu līdzdalību, kas nav darbojas kā savstarpēji atkarīgas. Analizējot netiek ņemti vērā pieejamību trešo personu organizācijām, ievērojot noteiktus nosacījumus. Jo īpaši, trešajām personām, kuras nav atzītas par savstarpēji un darījumos iesaistīto:

1. Neveiciet nekādas papildu darbības, kas nav organizāciju tiešo pārdošanu produktu, pakalpojumu, ražošanas darbu. To galvenās aktivitātes, tādējādi, darbojas starpniecības / netiešu līdzdalību līgumā.
2. Nelietojiet nekādus riskus sev un neizmanto īpašumus par organizācijas darbību, saskaņā ar pušu vienošanos.

Jo ārējās tirdzniecības jomā, var arī kontrolēt darījumus. Kas tas ir? Līgums attieksies uz kategoriju izskatīšanas, ja:

1. Ienākumu noslēgumā vienu uzņēmumu gada (kalendāra) summa pārsniegs 60 miljonus rubļu.
2. Priekšmets kā kalpo izstrādājumi, kas saistīti ar vienu vai vairākām grupām, kas:

• dārgakmeņi un dārgmetāli;
• naftas un naftas produktiem;
• ferrous metal;
• mēslošanas līdzekļi;
• non-ferrous metal.

Kontrolētas darījumus (ieskaitot aizdevumus) ir atzīti par tādiem, ja reģistrācija dzīvesvieta, nodokļu rezidence viena no pusēm ir teritorija / valsts, kas ir iekļautas sarakstā, ko Finanšu kārtības ministrijas apstiprināto № 108n. Tajā pašā laikā ienākumi no tā būtu par kalendāro gadu, pārsniedz 60 miljonus rubļu.

paziņojumu IFTS

Saskaņā ar panta noteikumiem. 105,5, personām ir jāiesniedz paziņojums par kontrolētiem darījumiem. Informācija adresētu pārbaudi pie vietas, dzīvesvieta vai reģistrācijas jo lielākajiem ieguldītājiem. Paziņojums par kontrolētiem darījumiem nosūta ne vēlāk kā 20. maijā, šī gada, kas ir kalendāra posms, kurā tika parakstīti attiecīgie līgumi.

apkopošanas funkcijas

Case of neprecizitātēm, nepilnībām, kļūdām tēmu var izdot paziņojumu rafinēts. Likumdošana paredz vairākas prasības, kas jāievēro attiecībā uz tās formu. Paziņojums par kontrolētiem darījumiem ietver pamatinformāciju par:

1. Kalendārs periods, par kuru maksātājs sniedz datus.
2. Priekšmets līgumu.
3. Piedalās attiecības. Jo īpaši, pilns nosaukums organizācijas, TIN (ja tādi ir), iedzīvotāju vārdu, ieskaitot IP. Individuālais uzņēmējs citē arī identifikācijas numuru maksātāju.
4. Ieņēmumu un izdevumu ar peļņas / zaudējumu sadali attiecībā uz līgumiem ar regulētām cenām summu.

Aizpildot paziņojumu par kontrolēto darījumu var veikt saistībā ar līgumu grupai. Šī situācija paredzēts Mākslas 4. punktā. 105,15.

Darba programma

Apsveriet, kā sagatavot paziņojumu 1C. Kontrolētas darījumi programmā tiek piešķirti, pamatojoties uz datiem, kas ievadīti īpašos reģistros un katalogi. Šī informācija tiek ievadīta programmā, vai gadu, vai tikai pirms sagatavošanas paziņojums. Sadaļa satur nepieciešamos rīkus var atvērt, izmantojot punktu Ch. "Ziņojumi" izvēlne. Papildu informāciju var kontrolēt no īpaša veida "mācību paziņojumi palīgu kontrolētiem darījumiem." Tā nodrošina vizualizāciju visos posmos darbā ar informācijas veidošanos gala ziņojumu. Gatavošanās paziņojumu tiek veikta trīs posmos:

1. Izveidojot sarakstu.
2. Pārbaude un labojot informāciju.
3. Sagatavotu paziņojumus.

Par "palīgs" vadības sistēmas elementi ir sagrupēti atbilstoši dotajiem posmos. Paziņojums tiek veikta vārdā katras organizācijas atsevišķi. Šajā sakarā, it īpaši ar "palīgs", jānorāda attiecīgo juridisko personu.

Sagatavot sarakstu

Izolācijai vajadzīgo informāciju, lai padarītu programmu visa masas darījumu kontrolē darījumu, par kuru partneru pieejamo uzņēmumam darbojas kā savstarpēji saistītā persona, kas ir reģistrēta ārzemēs. Turklāt būtu uzskaitīt produktus uz starptautisko tirdzniecību. Turot sarakstu savstarpēji atkarīgu personu tiek veikta īpašā reģistrā. Jūs varat piekļūt no apakšizvēlnes posteņa vai "Assistant". Attiecībā uz veidu klasifikācijas kontrolē darījums būtu noskaidrot, vai savstarpēji atkarīgas vienība darbojas kā maksātājs vienā no iepriekš art. 105.14 nodokļi un vai reģistrēta SEZ. Par katru tēmu, norāda reģistrācijas valsti (ja ārzemēs), reģ. numurs, nodokļu kodu. Par iekšzemes uzņēmumiem norādīt vārdu izvēlētā direktoriju "klasifikatorā". Sakarā ar to, ka kontrolētā darījums ir atzīta ne tikai uz saistītām pusēm, bet arī priekšmetus, no kuriem viens ir reģistrētas ārzonas, šī informācija atspoguļojas arī programmā. Noteikti norādiet informāciju par līgumslēdzējiem, ārvalstniekiem attiecas uz līgumiem , kas ir produkti, kas uzskaitīti pantā. 105,14 (5 p.).

grāmatvedības funkcijas

Saskaņā ar Art. (1 p.) 105,3, ja finanšu, uzņēmējdarbības nosacījumi tiek izveidotas darījumiem saistītajām personām, kas atšķiras no tiem, kas noteiktas līdzīgos līgumos starp nevzaimozavisimymi vienībām, peļņu, ko varētu iegūt, viena no šīm pusēm, bet gan sakarā ar šīm atšķirībām nav nāca pie viņa, viņš bija jāņem vērā, lai nodokļu. Šajā gadījumā, ir īpašs noteikums. Saskaņā ar grāmatvedības ienākumu ātrumu virs veic gadījumā, ja tas nenoved pie apmēra samazinājumu nodokļu atskaitījumiem. Kā izņēmums, labu situācijā, kad maksātājs izmanto simetrisku korekciju Art. 105,18. Ja IRS par revīziju darījumu novērtēts papildu nodokļus par tirgus cenām, iekšzemes uzņēmumiem, kas darbojas kā otrās līgumslēdzējas puses, var izmantot, lai aprēķinātu šo cenu:

1. Obligāts maksājums no peļņas.
2. Personas maksā zem mākslas ienākuma nodoklis. 227.
3. Nodoklis par ieguves. Šajā gadījumā viena no pusēm darījumā būtu tā maksātājs, un objekts ir līgumus akts izejviela tiek aplikti ar nodokļiem, īsteno, izmantojot% likmi.
4. PVN. Šajā gadījumā viens no dalībniekiem ir jābūt organizācija / IP, nevis maksāt nodokli vai atbrīvoti no tā.

Noteikšanas metodes peļņu

Saskaņā ar Art. 105.7, vadītāji izmanto metodes, veicot nodokļu kontroles:

1. Salīdzināms tirgus vērtība.
2. Cenas gaidāmās īstenošanu.
3. Salīdzināmi rentabilitāte.
4. Izplatīšana ienākumiem.
5. Izmaksu metode.

Ir atļauts izmantot kompleksu no divu vai vairāku metožu (105.7 Art., 2. lpp.). Nosakot izmaksas par atbilstību, kā piemēro darījumos, tirgus ir populārākais veids salīdzināmās cenās. Tomēr ir viens izņēmums. Kad jūs iegādāties preces pie kontrolētā darījumu un tālākpārdošanas līgumu starp pusēm nevzaimozavisimymi atbilstības noteikšanu veic ar gaidāmo ieviešanu cenas. Šī metode tiek izmantota, kad uzņēmums pārdot produktus, nepiemīt nemateriālos aktīvus, kuriem ir būtiska ietekme uz līmeni bruto starpību. To var arī izmantot, lai sagatavotu preces tālākai pārdošanai. It īpaši, ja to dara produktu sadalījumu, pārpakošana, šķirošanu, veidošanos sūtījumiem. Arī šī metode ir piemērota gadījumos sajaucot produktus, ja īpašības gala produktā nav būtiski atšķiras no sākotnējā objekta. Par pārējo trīs metožu izmantošana ir atļauta, ja salīdzinājums nav iespējams vai nav iespējams izdarīt pamatotus secinājumus par atbilstības / neatbilstības summas darījumu un tirgus vērtību nodokļu vajadzībām.